Uit de analyse in deze paragraaf blijkt ten opzichte van de vorige analyse een stijging van de risico's die de gemeente loopt. Ten opzichte van de jaarrekening zijn de risico's met betrekking tot cyberaanvallen en de aansluiting met de N348 hoger ingeschat, waardoor er een hoger specifieke  weerstandsreserve aangehouden zal worden.

Conform het bestuursakkoord beschikken we over voldoende weerstandsvermogen wanneer de uitkomst van de ratio minimaal 1 is. De risico's zijn gestegen, daarom wordt de specifieke weerstandsreserve verhoogd om de ratio naar de minimale score van 1 te brengen. Dit wordt bereikt door de specifieke weerstandsreserve te verhogen met €1.030.000. Hierdoor stijgt de beschikbare weerstandscapaciteit naar €19,4 miljoen.

Met deze aanpassing wordt aan de beleidsuitgangspunten van het risicomanagement in Deventer voldaan. Deze paragraaf is opgesteld volgens het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Voor een toelichting op het risicomanagementbeleid en de methode het weerstandsvermogen te berekenen wordt verwezen naar de beleidsnota Risicomanagement en weerstandsvermogen (2015) en de beleidsnota Reserves en voorzieningen (2018).

Ten opzichte van de jaarrekening zijn er geen wijzigingen in de beschikbare weerstandsreserve.

Onderstaand treft u de samenstelling hiervan aan:

De benodigde weerstandscapaciteit wordt bepaald op basis van een analyse van de risico’s en een minimumnorm. De gekwantificeerde risico's kennen een mogelijke impact van €44 miljoen, rekening houdend met de kans en op basis van de Monte Carlo analyse wordt geadviseerd hiervoor een bedrag van €14,1 miljoen aan te houden. Daarbij wordt de minimumnorm van €5,3 miljoen voor overige risico's opgeteld, zodat in totaal een weerstandscapaciteit van €19,4 miljoen benodigd is.

In de Monte Carlo analyse wordt rekening gehouden met de mogelijke impact van een risico, de kans dat een risico zich voordoet en de kans dat ze tegelijkertijd voordoen. Dit wordt gesimuleerd in een rekenmodel waarin met verschillende combinaties van uitkomsten worden gerekend. De uitkomst is dat in 90% van alle simulatie-uitkomsten een risicoreserve van €14,1 miljoen (het midden van het interval) volstaat om de risico's op te vangen.

De risico’s met een risicoscore ≥ 9 worden uitgezet in een risicokaart en toegelicht.

De beschikbare weerstandscapaciteit moet minimaal gelijk zijn aan de benodigde weerstandscapaciteit om de risico’s op te kunnen vangen. Deze verhouding is de ratio weerstandsvermogen:

Ratio weerstandsvermogen = Beschikbare weerstandscapaciteit/ Benodigde weerstandscapaciteit

Beschikbare weerstandscapaciteit = €18.370.000
Benodigde weerstandscapaciteit = €19.400.000
Ratio weerstandsvermogen = 0,95

De beschikbare weerstandscapaciteit is lager dan de benodigde weerstandscapaciteit. Dit betekent dat er onvoldoende weerstandsvermogen is om volledig de gevolgen van het optreden van risico’s financieel op te vangen. Daarvoor is het nodig de specifieke weerstandsreserve (vanuit de generieke weerstandsreserve) aan te vullen met €1.030.000 tot €16.971.000. Samen met de post onvoorzien en de stelpost structurele autonome ontwikkelingen is dit samen €19,4 miljoen, waarmee de ratio uitkomt op 1.

Naast de ingeschatte risico’s heeft Deventer ook te maken met algemene onzekerheden.

Onder andere:

• Algemene uitkering (onzekerheid verdeelsystematiek en soms sterk fluctuerende accressen);
• BTW/BCF (ontwikkelingen en plafond BCF);
• Vennootschapsbelasting
• Leegstand onroerende panden in eigendom;
• Restauratie monumentale panden;
• Kredietrisico’s en garantstellingen (kans op aflossen krediet vanwege insolventie kredietnemer);
• Te ontvangen subsidies (kans op terugvordering door niet voldoen aan de subsidievoorwaarden).

Op basis van wat we nu weten, kunnen deze onzekerheden (risico’s) niet worden gekwantificeerd. Voor het opvangen van deze risico’s houdt Deventer middelen aan in de generieke weerstandsreserve.